有关注意哪些增值税税负问题

财会人员们除了在忙碌日常的工作，也在为税负问题而焦灼吧。因为税局工作人员很大可能性会让你解释：为什么你的税负偏低，是什么原因造成你的税负比同行业其他企业都低。然后，税局可能会让你直接补税，以达到平均税负水平，不然就可能会被移送到税务稽查。



那么，在这种情况下，仔细了解增值税税负就很有帮助了。

增值税税负率定义：增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。

如果从国家宏观调控角度来看，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；

从纳税监管角度讲，在名义税率和税收政策已定的情况下，实际税负过低，就有可能存在偷漏税的问题，会引起税务监管部门的注意；

从企业来讲，如果实际税负较高，企业也应该搞清楚原因，加强纳税核算管理，避免不必要的纳税损失。

我们来看看那增值税税负率的计算：

内销企业某时期增值税税负率=当期各月应纳税额累计数÷当期应税销售收入累计数；

这里的“应纳税额”就是每个月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。

月“应税销售收入”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。

增值税税负率有其合理性：

对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。分析企业增值税税负率的合理性必须从企业的经营特征着手分析，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。

这里是税务局会重点关注的点，自然也是大家该重点注意的点：

一、税负率指标；

二、新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且在税负偏低的情况下大量领用增值税专用发票；

三、连续三个月或者一年内有六个月零申报；

四、大量利用农产品收购统一发票抵扣；

五、变更法定代表人及一般纳税人开具增值税专用发票出现异常。

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