不做税收筹划，被罚2400万！心存侥幸的企业还要付出多少代价？

中国作为高税收的国家，每年若按照国家实施的相关政策全额缴纳税费，企业将会有25%的利润被无偿征收，因此，巨大的税收压力令许多企业铤而走险，偷税漏税等现象频频发生，而最终企业也会为此付出惨痛代价。




有这样一个案例。深圳市地方税务局第二稽查局在对辖区内某企业的账簿凭证进行核查时，发现该公司存在巨额劳务费用支出，虽然附有合同、发票及转账记录，但是财务及人力部门均不能很好的解释该项目的具体情况。经过深入检查，稽查人员发现开具发票的人力资源公司除为该公司提供真实的劳务外，还将部分款项直接汇给5个私人银行账户，稽查人员将这5个私人账户的流水明细与该公司的工资表、申报个税数据一一比对，核实资金的最终去向为该公司的在职员工。


在确凿的证据面前，该公司不得不承认形式上利用劳务公司开具劳务费发票，实质上是利用私人账户发放员工奖金、补助，税务机关最终对该公司的涉税违法行为作出了补扣缴个税1600多万、罚款800多万元的处罚决定。

相关法律规定，公司员工获得的补助、奖金是受雇于该公司的所得，应该并入工资、薪金所得合并计缴个人所得税，而该公司企图通过多转几手来躲避扣缴义务，这样的例子不在少数。


有句话说的好：“愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做税收筹划。”虽然国家对逃税避税有着明确的处罚规定，是违法行为，但对于税收筹划却是允许的。


什么是税收筹划？

“税收筹划”,又称“合理避税”，是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案，从而处理自己的经营、生产、投资及其他理财活动的一种企业筹划行为。


为什么要税收筹划？

01

具有合法性

税收筹划是企业在法律允许的范围内，作出税负较低的纳税方案，这是企业的一种合法权利，同时可以减少企业偷税漏税等违法行为的发生。


02

实现企业财富最大化

恰当的税收筹划方案通过降低税收支出节约了企业的税收成本，使企业在激烈的市场竞争中取得优势，实现长期赢利。


03

优化企业产业结构和投资方向

企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，不仅减轻了税收负担，而且在国家税收经济拉杆的作用下，逐步优化产业结构和生产力的合理布局。


如何进行税收筹划？

01

运用系统观点，注重成本效益

企业在税收筹划过程中，应系统地统筹考虑和安排。为实现企业经济效益的最终目的，筹划时要遵循成本效益原则，运用风险与报酬的原理及差额分析法对每一份纳税方案进行全面测算。

02

降低税负与延期纳税双管齐下

避开高纳税义务，选择低纳税义务，降低税负的同时延迟纳税时间。将现金用于周转和投资，节约成本，提高企业经营效益。


03

善于利用税收优惠政策

用足、用好企业税收优惠政策在筹划时也至关重要，通过法律给予的合法途径形成纳税方案，获取更多税收收益。


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虽然税收筹划具有合法性，但毕竟游走于法律的灰色地带，筹划不当也会给企业增加一定风险，带来经济负效应。税收筹划需要具备较强的专业知识，企业应事先咨询第三方专业机构，根据自身实际情况制定合理的税收筹划方案，真正实现企业经济利益最大化。




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