关联申报和同期资料准备的常见问题

Q

A




问

纳税人








答

税务人







我的电子税务局上有关联申报的待申报信息，也收到了主管税务机关的通知，是否意味着我要关联申报？








年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报，对于电子税务局首页 “本月应申报”的申报信息，无需进行任何处理，不用零申报，逾期不会产生罚款。

答




2

问

不符合关联申报条件，但已经零申报了怎么办？

点击电子税务局申报结果查询，作废申报表即可。

答




3

问

填写完成后点击“申报”没有反应，没有保存成功怎么办？

请先清理浏览器缓存，再次点击申报和保存。如果仍不成功请与主管税务机关联系。

答




4

问

同一老板分别控股深圳、东莞两家公司，这两家企业之间没有业务往来，也没有购销产品业务，但有时会互相借资金，这种算关联关系吗？要不要进行关联申报？

两家企业同为第三方持股达到25%以上的，构成关联关系；资金借贷是关联交易类型中的资金融通，需要进行关联申报。

答




5

问

两人是夫妻关系,分别在深圳与香港各设立了公司,这两个公司之间有业务往来，需要进行关联申报吗？

需要。夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人在判定关联关系时，应看作“一个人”,所以这两家企业构成关联关系。

答




6

问

我们公司与一家企业没有持股关系,只是派高管过去，属于关联关系吗？

要具体分析，如果该企业半数以上的董事或高管由你公司委派，那么双方就构成关联关系。

答




7

问

我们企业仅与境内关联方发生了业务往来，需要关联申报吗？需要准备同期资料吗？

仅与境内关联方发生业务往来的，不需要准备同期资料，但是要进行关联申报。

答




8

问

按文件规定，本地文档和特殊事项文档的准备完成时间是6月30日，那么向税务机关报送的时间是6月30日还是7月31日？

同期资料应当在税务机关要求之日起30日内提供。具体报送时间请以税务机关通知为准。准备好的企业也可主动提交至主管税务机关。

答




9

问

现阶段需要纳税人报送的主体文档是2016年度还是2017年度？

主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕。例如某集团最终控股企业2016年的会计年度于2017年5月31日终了，那么该企业应该在2018年5月31日前准备完毕2016年度的主体文档，在税务机关要求之日起30日内提供。

答




10

问

在电子税务局网上申报《关联关系表》、《境外关联方信息表》、《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表》、《国别报告－跨国企业集团成员实体名单》等表格时，行数受到限制，怎么增加行数呢？

超过行数限制的纳税人请到前台进行申报。

答










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